塞浦路斯的公司享有歐洲最低的稅率，這已成為其他歐盟國(guó)家，前蘇聯(lián)國(guó)家，亞洲和其他許多地方投資者青睞這里的重要原因之一。

 

塞浦路斯還為企業(yè)提供了許多額外的優(yōu)勢(shì)，如地處三大洲的戰(zhàn)略要沖，優(yōu)良的基礎(chǔ)設(shè)施和電信網(wǎng)絡(luò)，有效的法律，銀行及會(huì)計(jì)服務(wù)，高技能的人力資本，當(dāng)然還有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)。

 

作為塞浦路斯的稅務(wù)居民，所有公司從塞浦路斯和國(guó)外累計(jì)或來(lái)自所有來(lái)源的收入都要納稅。非塞浦路斯稅務(wù)居民公司通過(guò)在塞浦路斯常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的商業(yè)活動(dòng)在塞浦路斯累計(jì)或產(chǎn)生一定的收入和收入來(lái)源的要納稅。在塞浦路斯管理和控制的公司被視為稅務(wù)居民。

 

 

塞浦路斯納稅人身份規(guī)定

 

183天規(guī)定塞浦路斯實(shí)行了基于居民身份的納稅體系，即在一個(gè)納稅年度中（1月1日至12月31日），在塞浦路斯實(shí)際居留超過(guò)183天的個(gè)人被定義為有納稅人身份的個(gè)人。因此，如果個(gè)人在一個(gè)納稅年度中在塞浦路斯實(shí)際居留超過(guò)183天，則在該納稅年度中，他/她將被視為塞浦路斯的納稅人。反之，若實(shí)際居留時(shí)間少于183天，則在該納稅年度中，他/她將不會(huì)被定義為塞浦路斯納稅人。

 

60天規(guī)定2017年1月1日，塞浦路斯對(duì)上述納稅人身份規(guī)則進(jìn)行修訂，規(guī)定一個(gè)納稅年度內(nèi)，在任何國(guó)家單次或多次逗留時(shí)間累計(jì)超過(guò)183天，且在該納稅年度不屬于其他任何國(guó)家納稅人，在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，則在該納稅年度被視為塞浦路斯的納稅人：

 

（i）一個(gè)納稅年度內(nèi)，在塞浦路斯居留不少于60天

（ii）一個(gè)納稅年度內(nèi)的任何時(shí)間，在塞浦路斯開(kāi)展業(yè)務(wù)，和/或在塞浦路斯工作，和/或在塞浦路斯納稅公司任職

（iii）在塞浦路斯有固定居住場(chǎng)所（自有或租賃）

法律進(jìn)一步修訂明確，如果滿足上述所有條件的個(gè)人在一個(gè)稅務(wù)年度中在塞浦路斯開(kāi)展的業(yè)務(wù)，和/或在塞浦路斯的工作，和/或在塞浦路斯納稅公司中的任職終止，則不被視為是塞浦路斯的納稅人。

 

非定居人士規(guī)定

符合塞浦路斯稅法所得稅法（183天規(guī)則或60天規(guī)則）規(guī)定的納稅人身份、同時(shí)在塞浦路斯屬于“非定居人士”的個(gè)人將免于繳納特別國(guó)防貢獻(xiàn)稅（SDC）。

個(gè)人所得稅稅率

 

資本收益稅

出售不動(dòng)產(chǎn)所產(chǎn)生的收益要交納資本利得稅。應(yīng)付稅款是實(shí)現(xiàn)收益的20%，計(jì)算公式如下：出售房產(chǎn)所得款項(xiàng)扣除物業(yè)成本，專業(yè)及法律費(fèi)用，傭金，支付利息，通脹津貼和投資津貼（17086歐元出售任何物業(yè)，85430歐元出售居所，它在出售前至少5年已經(jīng)被用來(lái)作為主要居所）。

投資津貼只授一次，首次出售，除非它沒(méi)有被用盡，在這種情況下，任何余額將結(jié)轉(zhuǎn)。投資津貼，發(fā)放到房產(chǎn)的每個(gè)業(yè)主，例如，如果丈夫和妻子擁有的財(cái)產(chǎn)，那么總投資津貼為34172歐元。

 

塞浦路斯公司稅

主要特點(diǎn)：基于居民身份繳納稅收

按照企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的12.5％繳納企業(yè)稅

引入新資本可享受名義利息扣除（NID）

無(wú)形資產(chǎn)（IP）制度符合世界經(jīng)合組織的“關(guān)聯(lián)”原則

企業(yè)出售證券100%免除公司稅

免征企業(yè)分紅、利息及特許使用金的預(yù)提（所得）稅

股息及分紅等收入免稅（限制條件寬松）

適用所有歐盟稅收指令

因匯率差異的損益不額外征稅

集團(tuán)（其他公司）虧損可給予減免或抵扣本公司稅收(集團(tuán)需持有公司至少75％的股份)

企業(yè)重組免除稅收

成熟的稅收制度為投資提供了安全保障及可預(yù)測(cè)性

與塞浦路斯簽訂避免雙重稅收協(xié)定伙伴國(guó)數(shù)量客觀且仍在不斷增加

 

研發(fā)知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)免稅80%，企業(yè)所得實(shí)際稅率低至2.5%

12.5%的低企業(yè)稅和發(fā)達(dá)的避免雙重征稅條約網(wǎng)絡(luò)，提振了金融科技投資。塞浦路斯還對(duì)開(kāi)發(fā)符合條件的研發(fā)知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)所產(chǎn)生的合理利潤(rùn)提供80%的免稅(塞浦路斯知識(shí)產(chǎn)權(quán)制度)。利用這一激勵(lì)措施，歐洲經(jīng)濟(jì)區(qū)的企業(yè)所得實(shí)際稅率可能低至2.5%。作為歐盟(EU)成員國(guó)，歐洲經(jīng)濟(jì)區(qū)公民不經(jīng)許可的情況下也可以在塞浦路斯自由工作。

 

外籍人士?jī)?yōu)惠政策

就業(yè)收入免稅凡在塞浦路斯就業(yè)之前居住于海外，且非塞浦路斯納稅人的個(gè)人，可享有以下豁免規(guī)定之一（非同時(shí)享有）：

50％的豁免規(guī)定

就業(yè)于塞浦路斯且年收入超過(guò)十萬(wàn)歐元的個(gè)人，從就業(yè)年起的十年內(nèi)其收入的50%可以免稅。

注：在就業(yè)前五年中的任何三年擁有塞浦路斯納稅人身份的個(gè)人，以及在就業(yè)年度前一年內(nèi)在塞浦路斯定居的個(gè)人，不可享受就業(yè)收入稅收豁免。

20％的豁免規(guī)定

在塞浦路斯就業(yè)且此前非塞浦路斯納稅人的個(gè)人，無(wú)論從事何種職業(yè)，適用于其收入的20%或8,550歐元的部分（取兩者的較低值為準(zhǔn)）免稅優(yōu)惠

注意：免稅期限為五年，從雇傭開(kāi)始后第二年的1月1日開(kāi)始算起，截止2020年(包括2020年)。

海外養(yǎng)老金

享受3,420歐元的海外養(yǎng)老金免稅額度，超出部分征收5％的稅款。如果這種特殊的納稅方式導(dǎo)致納稅人承擔(dān)更高的納稅義務(wù)，納稅人可以選擇以正常方式納稅。（每年均可進(jìn)行選擇）

 

塞浦路斯永居申請(qǐng)條件：

1、申請(qǐng)人必須年滿18周歲

2、投資方式（三選一）：

①在塞浦路斯購(gòu)置一處價(jià)值不低于€30萬(wàn)或以上的房產(chǎn)；

②投資€30萬(wàn)于非住宅類房產(chǎn)，如辦公室、商店、酒店，同時(shí)需要申請(qǐng)人在一年內(nèi)擁有一處自主住宅（租賃或購(gòu)買均可，價(jià)格不限）；

③購(gòu)買價(jià)值€30萬(wàn)的塞浦路斯公司股份，該公司需為實(shí)體經(jīng)營(yíng)并雇傭至少5名員工；

3、主申請(qǐng)人提供至少€5萬(wàn)的年收入證明（可來(lái)源于工資、退休金、股票、租賃收入等），增加配偶，年收入相對(duì)應(yīng)增加€1.5萬(wàn)。每增加一個(gè)副申請(qǐng)人（子女）年收入增加€1萬(wàn)。一家兩代移民，主申父母及其配偶父母不能申請(qǐng)。

4、需提供：結(jié)婚證、子女出生證和夫妻雙方無(wú)犯罪證明、醫(yī)保證明、納稅證明、不打算在塞工作證明

5、移民者須在每?jī)赡陜?nèi)，至少登陸塞浦路斯一次6、2個(gè)月審批！審批程序簡(jiǎn)單化，由移民局審核，由內(nèi)政部長(zhǎng)決定，無(wú)需面試

 

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